Descontrol financiero en la Tesofe

La Tesorería de la Federación carece de control sobre los recursos financieros de la nación, determina la Auditoría Superior de la Federación

Paulina Monroy

La Tesorería de la Federación (Tesofe) registró erróneamente 2 billones 122 mil 429 millones 587 mil 400 pesos, por concepto de ingresos y egresos, revela la Auditoría Superior de la Federación. Dado su alto grado de riesgo operativo, la ASF audita por primera vez a la entidad responsable de administrar los fondos del gobierno federal y encuentra diversas irregularidades en su manejo. 

En el Informe de la Cuenta Pública 2005, el máximo órgano de fiscalización descubrió traspasos indebidos por 554 mil 480 millones 554 mil pesos; 41 cuentas en no reportadas por el Banco de México (Banxico), por más de 64 mil millones de pesos, y operaciones sin documentación por 932 mil 892 millones de pesos.

El impacto contable de las irregularidades fue de 2 billones 187 mil 112 millones 877 mil pesos, es decir, el 81 por ciento de la muestra revisada por la Auditoría Superior de la Federación (ASF), la cual resolvió que el órgano dependiente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) “tiene deficiencias de control, debido a que no cuenta con un sistema automatizado de contabilidad para el registro de los recursos que administra”.  

En la auditoría 05-0-06100-02-605 de la Cuenta de Balance-Activo “Bancos”, la ASF concluyó que la Tesofe no llevó registros de auxiliares de la cuenta durante 2005, lo que originó ajustes contables por 932 mil 891 millones 726 mil pesos y registros erróneos por casi 583 mil millones de pesos.

Asimismo se observó que la Tesorería no realizó conciliaciones de 77 cuentas bancarias, por lo que se reflejó un sobrejercicio por más de 11 mil 601 millones 325 mil pesos en relación con los estados de cuenta, y tampoco de 86 cuentas que registraron una  diferencia por casi 108 mil 600 millones de pesos con respecto de la cuenta 11203 “Bancos”.   

“La Auditoría considera que, en términos generales, la Secretaría de Hacienda, en relación a la Cuenta de Balance- Activo que maneja la Tesorería, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables”, subraya el órgano fiscalizador.      

Como resultado de la revisión practicada, la ASF emitió 20 acciones orientadas a promover la sanción de servidores públicos, asegurar la confiabilidad de los registros presupuestarios, fortalecer los mecanismos de operación y recuperar recursos económicos para la hacienda pública federal.

Sin control

Aunque el artículo 82 de la Ley de Servicio de la Tesorería establece que ésta concentrará, revisará, integrará y controlará la información contable del movimiento de los fondos y valores de la propiedad o al cuidado del gobierno federal, la Tesofe no cuenta con un Sistema de Contabilidad Automatizado en el Centro Contable de Fondos Federales.

En respuesta a la Auditoría Superior, la Dirección de Contabilidad de la Tesofe afirmó: “La obligación de desagregar información sobre las subcuentas sólo existe en la medida que sea trascendente para la toma de decisiones administrativas y para ejecutar las acciones inherentes. En el caso de los registros contables de la cuenta de la Hacienda Pública Federal, únicamente se requiere a nivel de cuenta mayor y no se necesita de la distinción de cada una de las subcuentas”. 

A petición de la Auditoría, la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la SHCP opinó que –como lo establece el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal–, es responsabilidad de los centros contables desagregar las cuentas y subcuentas, y llevar los registros auxiliares para facilitar el control y conocimiento individual de los distintos saldos.

La Tesofe refutó que ha instrumentado controles y auxiliares cuando así es requerido por el  Manual del Centro Contable de Fondos Federales, también con concentrados de ingresos y egresos efectivos, que contienen al detalle las operaciones por día, cuenta, nivel de operación, importe y un acumulado mensual.

El órgano fiscalizador advierte que dicho manual no regula los formatos para los registros contables y la documentación que deben contener. Además, no se instrumentó un mecanismo de control y autorización para esos registros definiendo niveles de responsabilidad, “ya que se han efectuado conforme a las necesidades de la Tesorería”.

Como resultado, la ASF emitió dos promociones de responsabilidad administrativa, a fin de sancionar a los servidores públicos que no crearon un sistema automatizado de contabilidad que lleve un control de los valores gubernamentales y proporcione información confiable para una adecuada administración de los recurso, y para quienes no realizaron los registros auxiliares de la cuenta “Bancos”, lo que originó deficiencias en el control de los recursos financieros que administra la Tesofe.

La ASF advierte que, debido a estas fallas, la Tesofe ostentó registros contables erróneos de ingresos y egresos por 2 billones 122 mil 429 millones 587 mil pesos. Y es que la Tesorería realizó afectaciones indebidas de abono a la cuenta de “Caja” de casi 600 mil millones de pesos en egresos por concepto de anticipos otorgados a entidades federativas, pago de cuentas por liquidar certificadas, operaciones presupuestarias y devoluciones por ingresos recibidos indebidamente. A la par registró de manera errónea en la cuenta “Caja” ingresos  por 40 mil 610 millones 425 mil pesos.

También realizó ajustes por 932 mil 892 millones de pesos de cargos y abonos sin presentar documentación para incrementar el registro de las cuentas “Bancos” y “Cajas” y, para evitar saldo negativo, la Tesofe traspasó ilícitamente recursos por 554 mil 481 millones de pesos de la cuenta “Bancos”.

Por los actos u omisiones relacionados a estas anomalías, el máximo órgano fiscalizador emitió dos promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria contra los  servidores públicos involucrados.   

Cuentas sin aclarar

El máximo órgano fiscalizador descubrió 41 cuentas bancarias a nombre de Tesofe radicadas en Banxico sin conciliar y sin registro en la cuenta 11203 ‘Bancos’; “además se desconoce el control para el manejo de los intereses correspondientes”, apunta la ASF. 

Las cuentas son por concepto de Vivienda por vencimiento de Créditos Hipotecarios y Liquidación con Garantía Hipotecaria a 18, 25 y 30 años, Planta Productiva Nacional-Crédito Disponible, Adicional de Estados y Municipios-Crédito Disponible, Banobras-Fondo de Infraestructura, Finape-Crédito Disponible (Apoyo Financiero al Sector Agropecuario y Pesquero) que registraron 64 mil 683 millones 289 mil pesos.

La Tesofe explicó –según la auditoría– que los estados de cuenta corresponden a figuras fiduciarias que contienen créditos restructurados y denominados en Unidades de Inversión (Udis) otorgados por el Gobierno Federal, dentro de los Programas de Apoyo Crediticio a los deudores de la banca y de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. 

En las Reglas de Operación de los Programas de Apoyo Crediticio, se asienta que el gobierno, mediante el tesorero de la Federación, autoriza e instruye a Banxico para realizar los cargos y abonos de las cuentas corrientes necesarias para el ejercicio de los programas.    

La Auditoría verificó que los fideicomisos de cada programa tienen impacto sobre la cuenta corriente de la Tesorería y que Banxico tiene la libertad para realizar los movimientos operativos que considere necesarios. “Sin embargo –aclara– en ningún documento se menciona que la Tesofe no debe llevar un control de las citadas cuentas. Conviene señalar que aunque le fue delegada la función operativa a Banxico, no exime a la Tesorería de llevar el registro de las operaciones”.

Ello en infracción a la Ley de Servicio de Tesofe, al Reglamento Interior de la SHCP, a la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y al Principio Básico de Contabilidad Gubernamental “Base de Registro”.

La ASF solicitó a la Secretaría de Hacienda una aclaración-recuperación para que se proporcione la documentación que justifique y compruebe el destino de los casi 65 mil millones de pesos y del control de los empréstitos denominados en Udis tanto en las fechas de la disposición de crédito, como en las fechas de recepción de los pagos de capitales e intereses. De lo contrario, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación el monto observado.

Desajustes Bancarios

La Tesofe no concilió el saldo de 77 cuentas bancarias administradas durante 2005 con los importes reportados en la cuenta “Bancos”, por lo que no se evidenciaron 108 mil 600 millones de pesos, registrados en los estados de cuenta bancarios, así como ajustes por 932 mil 892 millones de pesos.

Al respecto, la ASF añade que  la Dirección de Control y Conciliación de Operaciones (DCCO) de la Tesorería no concilia la cuenta 11203 con los estados de cuenta bancarios, simplemente identifica las operaciones de los ingresos y egresos. Entre los saldos definidos como pendientes de conciliar y depurar, el órgano fiscalizador descubrió partidas que tienen una antigüedad superior a ocho años. En total las partidas prorrogadas suman 51 mil 39 millones 653 mil pesos.   

Al mismo tiempo de esas 77 cuentas por 177 mil 168 millones 432 mil pesos, se inscribió un saldo por 184 mil 769 millones 756 mil pesos, es decir 11 mil 601 millones 325 mil pesos registrados de más en la cuenta 11203 “Bancos”.

“La ASF solicita al órgano interno de control en la SCHP que finque las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que durante su gestión no conciliaron el saldo de las 77 cuentas bancarias”, requiere el órgano.

Al 1 de enero de 2005, la Dirección de Contabilidad de la Tesofe presentó un saldo inicial de 113 mil 143 millones 800 mil pesos. En el reporte mensual de los movimientos de la cuenta 11203 “Bancos”, se registró un saldo superior en 119 mil 274 millones 267 mil pesos.

Para justificar la diferencia, la Tesofe presentó cinco pólizas de movimientos complementarios por 120 mil 498 millones de pesos en ingresos y mil 224 millones en egresos. “En la póliza 20, la Dirección de Contabilidad registró erróneamente recursos recibidos por los bancos en febrero de 2006 por concepto de Puentes Federales de Peaje, por 4 millones 937 mil pesos”, señala la ASF.  

Bajo ese tenor, el órgano fiscalizador puntualiza que en ocho pólizas por 53 mil 752 millones de pesos, en las que se registraron egresos no presupuestados, se cotejó que no cuentan con la documentación original que compruebe y justifique los registros contables asentados ahí.

Por otro lado, hasta junio de 2005 la Tesofe tenía 86 cuentas bancarias en Banxico, Banca de Desarrollo y Banca Comercial, por un importe de 124 mil 653 millones 396 mil pesos, de los que sólo se registraron 16 mil 55 millones 107 mil pesos en la Balanza de Comprobación de la cuenta 11203 “Bancos”, lo que representó una diferencia por casi 108 mil 600 millones.

Mientras que la Tesofe le aseguró al máximo órgano fiscalizador que durante 2005 tenía 45 subcuentas bancarias en Banxico que sumaban 171 mil 515 millones 274 mil pesos, la entidad bancaria informó que sólo eran 36 cuentas por una cantidad mayor en 3 mil millones de pesos.

“El banco central declaró que tiene registrada la cuenta 289-001-0000-004-8 que manifestó un saldo por 2 mil 470 millones de pesos al 30 de diciembre de 2005, por concepto ‘Tesofe SAR IMSS 1997”, y respecto a las nueve subcuentas restantes señaló que estas fueron canceladas antes de 2005, debido a que no registraron movimientos”, indica la ASF.

Dentro de las 36 cuentas señaladas por Banxico, se enlista la cuenta 288-001-04045-6 por una cantidad de 5 mil 464 millones de pesos, que no fue reportada por la DCCO de la Tesofe. “Por lo anterior, se observó que ésta no actualizó el listado de cuentas bancarias que le lleva Banxico”, apunta el órgano fiscalizador.

Año V No. 54 Julio 2007

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